Qu'est-ce qu'un livre d'inventaire et de comptes annuels ?

Le livre d'inventaire et des comptes annuels est l'un des livres comptables obligatoires que doivent tenir toutes les sociétés commerciales.

Au-delà de son caractère obligatoire, ce livre est essentiel pour connaître la situation financière d'une entreprise.

Dans cet article, nous faisons le point sur tout ce qu'il faut savoir : ce qu'il est, ses différentes parties et la réglementation à laquelle il doit se conformer.

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Qu'est-ce qu'un livre d'inventaire et de comptes annuels ?

Le livre d'inventaire et des comptes annuels est un document comptable qui rassemble les informations financières d'une entreprise au cours d'un exercice déterminé (généralement annuel) et en fonction de ses :

• ses actifs,
• ses droits,
• et ses obligations.

Comment un livre d'inventaire et de comptes annuels est-il établi ?

Le livre d'inventaire et des comptes annuels se compose de quatre documents qui montrent la réalité économique sous différents angles et à différents moments.

Quel est donc le contenu du livre d'inventaire et des comptes annuels ? Ce livre est composé des rapports suivants :

1. Bilan d'ouverture,
2. Balance de vérification,
3. Inventaire de clôture de l'exercice,
4. Comptes annuels.

Examinons-les plus en détail !

1. bilan d'ouverture

Le bilan d'ouverture présente la situation détaillée d'une entreprise au début de l'exercice comptable.

Pour ce faire, il prend en compte l'ensemble des actifs et des passifs de l'entreprise, sur la base de l'inventaire de clôture de l'exercice précédent.

🔵 Exemple de bilan d'ouverture:

2. les balances de vérification

Au pluriel car elle doit être réalisée au moins tous les trimestres de l'exercice comptable.

Appelée aussi balance de vérification, elle est chargée d'enregistrer et d'analyser l'évolution de l'entreprise à travers ses comptes comptables. Elle fait apparaître le résultat d'une période donnée.

☝ ️ La balance générale puise ses informations dans les comptes du grand livre, qui sont établis sur la base des recettes et des dépenses de l'entreprise.

🔵 Exemple de balance de vérification:

3. Inventaire de clôture

L'inventaire de fin d'exercice recense l'ensemble des biens, droits et obligations de l'entreprise à la fin de l 'exercice.

☝️ Il définit les stocks de clôture (actifs), en fonction de leur quantité et de leur valeur, et les dettes (passifs).

🔵 Exemple d'inventaire de fin d'année:

4. Les comptes annuels

Enfin, les comptes annuels ont pour objet d'indiquer la situation financière à la fin de l'exercice comptable, ainsi que le résultat de l'exercice.

Le code de commerce rend obligatoire l'établissement de cinq états financiers:

1. le bilan
2. le compte de résultat (ou compte de profits et pertes) ;
3. le tableau de variation des capitaux propres de l'exercice (ECPN) ;
4. le tableau des flux de trésorerie (TFC) ;
5. les notes aux états financiers.

☝️ Le Plan comptable général détaille les règles que les entreprises doivent suivre pour établir ces documents, ainsi que certaines exceptions en fonction des caractéristiques des entreprises.

Quelle est la fonction d'un livre d'inventaire ?

Le livre d'inventaire et des comptes annuels fournit des informations sur la situation financière d'une entité tout au long de l'exercice comptable :

• au début de l'exercice
• en cours d'exercice,
• à la fin.

C'est donc un livre d'une grande importance puisqu'il permet de contrôler à tout moment l'actif et le passif de l'entreprise.

☝️ Avec une bonne maîtrise des finances, il est plus facile de se conformer à la législation.

Aspects juridiques : obligations et réglementations

Comme nous l'avons déjà mentionné, les comptes annuels et le livre d'inventaire sont obligatoires.

Mais est-ce le cas pour toutes les entreprises et tous les indépendants ? La réponse est : non, seulement pour les sociétés commerciales.

Selon le plan comptable général, ces entreprises, en plus de tenir une comptabilité, sont tenues de faire légaliser leurs livres comptables.

Cela signifie qu'elles doivent présenter les livres au registre du commerce dans les quatre mois suivant la fin de l'exercice comptable, soit par voie électronique, soit par l'intermédiaire du registre provincial du commerce.

☝️ Attention aux bonnes manières ! Le non-respect de la réglementation peut entraîner des sanctions. Le livre d'inventaire et de comptes annuels doit être :

• Clair,
• chronologique,
• sans espaces ni ratures,
• sans abréviations ou symboles d'interprétation confuse.

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Il est bien connu que la tenue de la comptabilité peut être une tâche fastidieuse. Cependant, lorsque la loi l'exige, il n'y a pas d'excuses : il faut le faire !

Dans ce sens, il existe des outils ou des applications qui peuvent vous aider à tenir votre comptabilité à jour sans trop d'efforts.

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