Top 30 des termes comptables de base à connaître
Chaque secteur d'activité a son propre langage, et la comptabilité ne fait pas exception. Au contraire, les termes comptables sont particulièrement complexes et il est impossible pour quelqu'un qui n'a pas étudié ce domaine de les connaître et de les comprendre tous.
Même si votre comptable s'occupe de la majorité des processus comptables de votre entreprise, il est important de vous familiariser avec le langage qui s'y rapporte afin de vous aider à avoir une meilleure vue d'ensemble de votre entreprise, à obtenir des informations intéressantes sur votre activité et à prendre de meilleures décisions au jour le jour et à long terme.
Voici les 30 principaux termes comptables (et leur définition) qui vous seront très utiles dans votre parcours professionnel !
Les 30 principaux termes et concepts comptables de base
1. 401K et Roth 401K
Les plans 401 (k) sont des plans d'épargne salariale. Ils sont proposés par l'employeur et sont principalement financés par la contribution de l'employé par le biais d'une retenue sur salaire. Outre les plans 401 (k) pour les entreprises privées, d'autres plans similaires existent pour d'autres entités (écoles et institutions publiques en particulier) : 403 (b), 457, et Thrift Savings Plans (TSP)).
2. Les actifs
Un actif est un élément identifiable du patrimoine de l'entité ayant une valeur économique positive pour cette dernière, c'est-à-dire un élément générant une ressource que l'entité contrôle du fait d'événements passés et dont elle attend des avantages économiques futurs. Ce sont tous les éléments qui correspondent à ce que l'entreprise possède (son chiffre d'affaires). L'actif est composé de deux rubriques : L' actif immobilisé et l' actif circulant.
3. Les comptes à recevoir
Une entreprise ayant de nombreux clients doit identifier ses créances. Le compte à recevoir comprend la somme des factures impayées, mais non encore réglées, suite à la livraison de biens (ou produits) ou de services par une entreprise, à ses clients.
4. Période comptable
L' exercice comptable définit une période de temps pendant laquelle tous les faits économiques d'une entreprise sont enregistrés pour préparer ses comptes. En règle générale, la durée d'un exercice comptable est de douze mois. Le plus souvent, cette période correspond à une année civile (bien que ce ne soit pas toujours le cas). L'exercice comptable a pour mission d'harmoniser les représentations de la valeur des organisations, ainsi que celle de leur performance.
5. Le bilan
Le bilan est un état financier qui décrit la santé financière de l'entreprise, à un moment donné, en général la clôture des comptes annuels. Il identifie ce que l'entreprise possède (actif) et ce qu'elle doit (passif), c'est-à-dire les ressources engagées pour financer ses actifs (capital social, emprunts, etc.).
6. Valeur comptable
La valeur comptable est un terme qui se rapporte généralement en comptabilité à une entreprise. La valeur comptable d'une entreprise est égale à ses fonds propres, c'est-à-dire à la somme de la valeur de tous les actifs de l'entreprise moins ses dettes. Elle permet aux investisseurs potentiels de connaître la valeur d'une entreprise une fois que ses actifs ont été vendus et que toutes ses dettes ont été payées.
Valeur comptable = Total de l'actif - Total du passif
7. Flux de trésorerie
Les flux de trésorerie désignent les entrées et les sorties d'argent d' une entreprise au cours d'une période donnée. Un flux de trésorerie concerne donc le flux de fonds en liquide généré au cours de l'exercice et provenant des activités ordinaires de l'entreprise.
8. Expert-comptable (CPA)
L' expert-comptable est la licence nécessaire à l'exercice de la profession de comptable agréé, qui distingue les experts comptables agréés engagés dans la protection de l'intérêt public.
Pour obtenir la licence CPA, un comptable doit suivre au moins 150 heures de cours de comptabilité approfondie et passer un examen en quatre parties.
9. Coût des marchandises vendues (COGS)
Le coût des marchandises vendues est le coût total payé par une entreprise à ses fournisseurs lors de la vente de marchandises. Généralement, la notion de "coût des achats de marchandises vendues" peut être formulée par une question simple : Combien ont coûté les marchandises vendues à un client ? Pour déterminer ce coût d'achat, on peut se référer au compte de résultat de l'entreprise en se concentrant sur les marchandises achetées et les variations de stock.
Coût des marchandises vendues (CMV) = Achat de marchandises + variation de stock (stock initial - stock final). Le stock final est estimé après inventaire.
10. Crédit
En comptabilité, le crédit indique qu'une opération a eu lieu et qu'elle a entraîné un passif ou un bénéfice. Ainsi, une opération de crédit peut être utilisée pour réduire un solde débiteur ou augmenter un solde créditeur.
11. Actif circulant
L' actif circulant est constitué d'éléments qui ne sont pas destinés à rester longtemps au bilan et qui entrent dans la détermination du résultat comptable. Il comprend les stocks, les créances commerciales et les charges payées d'avance.
12. Le débit
Un débit comptable représente toutes les opérations dues par des tiers à l'entreprise. Par exemple, un client qui a acheté un bien ou un service à l'entreprise mais qui n'a pas encore payé, cette transaction est classée dans la colonne débit.
13. Dépréciation
Comptabilisé à la fin de l'exercice comptable de l'entreprise, l'amortissement (anciennement appelé "provisions pour dépréciation") correspond à la perte ou à la diminution de valeur d'un élément d'actif. Unilatéralement, l' amortissement est la constatation comptable d'un appauvrissement de l'entreprise ou/et d'une dépréciation des actifs de l'entreprise.
14. Fonds propres
Une entreprise peut financer ses opérations en recourant à l'endettement, aux fonds propres ou aux deux. Les capitaux propres sont les fonds investis dans l'entreprise par l'actionnaire ou par les investisseurs.
15. Les charges
Les charges variables, également appelées charges d'exploitation ou charges d'activité, sont liées au fonctionnement de l'entreprise et dépendent du volume des tâches de l'entreprise.
Les charges fixes, également appelées charges de structure, sont, à l'inverse, indépendantes du niveau d'activité de l'entreprise. Elles représentent un coût pour l'entreprise même si celle-ci ne génère pas de chiffre d'affaires.
Ces charges existent pour les trois types contenus dans le compte de résultat : les charges d'exploitation, les charges financières et les charges exceptionnelles.
16. L'actif immobilisé
En comptabilité, le terme "immobilisation" désigne les biens destinés à servir durablement l'activité d'une entreprise. Il existe trois catégories d'immobilisations : Les immobilisations financières, les immobilisations corporelles et les immobilisations incorporelles.
17. Principes comptables généralement acceptés (GAAP)
Les principes comptables généralement admis (PCGA ) sont un ensemble de règles, de normes et de principes que les entreprises publiques canadiennes doivent respecter dans la préparation de leurs états financiers. Les GAAP établissent un système comptable normalisé, qui apporte de la clarté et permet de comparer facilement les entreprises entre elles, même si elles appartiennent à des secteurs d'activité différents.
18. Marge brute (MG)
La marge brute représente la différence non imposable entre le prix de vente et le coût total des biens et services vendus. Elle permet donc de savoir si une activité particulière est susceptible de générer un bénéfice ou non. Lors de la mise en place d'une politique de prix, par exemple, la fixation d'une marge brute par produit sera utile et permettra de négocier les coûts d'achat avec les fournisseurs.
19. Marge brute (PB)
La marge brute est le montant d'argent qui reste à une entreprise après avoir soustrait tous les coûts directs de production ou d'achat des produits ou services qu'elle vend. Plus la marge brute est élevée, plus l'entreprise peut contribuer à ses coûts indirects et à d'autres dépenses telles que les intérêts.
20. Compte de résultat (compte de profits et pertes)
Le compte de résultat est un état comptable annuel présentant l'ensemble des produits et des charges d'une entreprise pour une période donnée. Il fournit le résultat net de l'entreprise. Aucune compensation ne peut être faite entre les postes de charges et de produits. La différence entre les charges et les produits (solde) constitue le bénéfice ou la perte de l'exercice comptable. Il permet de constater l' excédent ou l' insuffisance des ressources.
21. L'inventaire
Pour les entreprises, l' inventaire désigne l'action qui permet de recenser tous les éléments qu'une entreprise possède à une date déterminée. L'inventaire est souvent réalisé juste avant la fin d'un exercice comptable, mais ce n'est pas une obligation. C'est en effet le moment pratique qui permet une meilleure corrélation du stock avec les documents comptables.
22. Le passif
Le passif correspond aux éléments qui font partie de l' actif de l'entreprise et qui ont une valeur négative pour l'entité. Il comprend toutes les dettes de l'entreprise envers un tiers qui lui permettent de financer les actifs et qui entraîneront une sortie de ressources. Symétriques à l'actif, ils forment ensemble le bilan de l'entreprise.
23. Le résultat net
Le résultat net est le montant du bénéfice comptable qu'il reste à une entreprise après avoir payé toutes ses charges. Le résultat net est obtenu en prenant le produit des ventes.
24. Marge nette
La marge nette correspond au rapport entre le bénéfice net d'une entreprise au cours d'un exercice comptable et son chiffre d'affaires au cours de la même période. Cet indicateur permet d'évaluer le résultat net réalisé par une entreprise chaque fois qu'elle vend un produit ou un service.
La marge brute correspond au premier niveau de profit, qui s'obtient de la manière suivante :
Chiffre d'affaires - charges = marge nette.
25. La masse salariale
La masse salariale est le terme qui correspond à la somme d'argent versée à une personne physique en échange d'un travail effectué. La rémunération est calculée sur un bulletin de paie sécurisé. Le calcul de la paie utilise de nombreux paramètres qui correspondent au salaire et aux charges patronales.
26. Valeur actuelle (VA)
La valeur actuelle (VA) représente le montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d'usage, qui représente la valeur des avantages économiques futurs attendus de l'utilisation de l'actif et de sa vente.
Par exemple, si un actif a une valeur de marché supérieure à sa valeur d'usage et que la valeur de marché est inférieure à la valeur comptable nette de cet actif. Il est alors nécessaire d'enregistrer une dépréciation pour la différence entre ces deux valeurs afin que le bien soit évalué dans le bilan à sa valeur de marché.
27. Les reçus
Un reçu de paiement, ou plus simplement "reçu", est un document qui sert de reconnaissance du paiement d'un produit ou d'un service. Il est émis par le prêteur (vendeur), qui produira une facture, et destiné au preneur (acheteur) qui reçoit le bien ou le service.
28. Retour sur investissement (ROI)
Le retour sur investissement ou ROI est un indicateur financier qui mesure et compare le retour sur investissement. En général, le retour sur investissement est basé sur le calcul suivant : le rapport entre les bénéfices de l'investissement et le coût de l'investissement.
En d'autres termes, le retour sur investissement est un indicateur essentiel pour comparer les différents investissements réalisés. Il mesure le retour sur investissement en tenant compte des montants investis et de l'argent gagné ou perdu.
29. Balance de vérification (TB)
La balance de vérification est un état comptable utilisé dans un système de comptabilité en partie double. Elle totalise tous les débits et crédits et sert à identifier les erreurs d'enregistrement. Elle est souvent préparée à la fin de la période comptable, après que plusieurs enregistrements ont été effectués. La création, la mise à jour et le rapport de la balance de vérification sont des fonctions courantes et automatisées des logiciels de comptabilité modernes.
30. Coût variable (CV)
Les coûts variables sont des coûts qui varient en fonction du volume des tâches de l'entreprise. Ce terme est utilisé en comptabilité analytique ou en comptabilité de gestion. Il désigne l'ensemble des cotisations qui varient en fonction du niveau de la tâche de l'entreprise.
Les coûts variables s'opposent aux coûts fixes, qui restent stables sur une période donnée, quel que soit le volume des tâches de l'entreprise sur cette période. Un coût variable varie plus ou moins proportionnellement à la quantité produite. Ce coût est constitué de charges d'exploitation, c'est-à-dire liées à la production, il est donc également plus ou moins proportionnel au chiffre d'affaires réalisé.
Comment les chefs d'entreprise et les étudiants peuvent-ils utiliser le guide des termes comptables ?
Pour les chefs d'entreprise, ce guide des termes comptables peut être utile pour maîtriser tous les concepts des principes comptables. Vous vous posez probablement beaucoup de questions sur la finance et la comptabilité, à moins que vous ne dirigiez un cabinet d'experts-comptables. Le nombre de termes financiers, de calculs et de stratégies comptables est tel qu'il est difficile de ne pas se sentir dépassé. Il est important d'avoir une bonne connaissance de la finance et de la comptabilité, que vous engagiez quelqu'un pour s'occuper de vos finances ou non. Cette expérience vous permettra d'avoir des discussions plus constructives avec vos professionnels de la finance et de prendre des décisions commerciales plus intelligentes et plus rentables.
En outre, ils peuvent facilement identifier la méthode comptable et les documents financiers qui conviennent à leur entreprise. En particulier, les chefs d'entreprise comprendront l'importance d'avoir un expert comptable dans leur entreprise.
Les étudiants en comptabilité peuvent consulter ce dictionnaire pour mieux comprendre et maîtriser les concepts de base de la comptabilité dans le cadre de leurs études. Ces termes fondamentaux peuvent servir de base à leurs études et recherches futures.
Conseils pour mémoriser et maîtriser les concepts comptables
"Mémoriser une leçon ne suffit pas. Tel est le principe de base défendu par Hélène Weber, psychosociologue. Voici quelques conseils pour vous aider à maîtriser les termes comptables !
- Bien comprendre : Pour bien mémoriser, il faut d'abord comprendre ce que l'on apprend. Mais il faut aussi savoir quels sont les objectifs de votre entreprise. En d'autres termes, les termes doivent avoir un sens pour vous et votre entreprise. Ensuite, vous serez en mesure de saisir des "astuces" pour mieux mémoriser, et plus rapidement.
- S'exercer dans son contexte réel : Rien ne peut mieux vous aider à mémoriser que d'utiliser ces termes dans vos états financiers réels. Il est important de replacer les termes comptables dans leur contexte. En effet, apprendre un seul mot sera difficile à mémoriser.
- Faire appel à l'expert comptable quand il le faut : Faire appel à un expert-comptable n'est pas une obligation pour les entreprises. En effet, il est possible de prendre en charge la gestion de la comptabilité et tous les aspects administratifs, fiscaux et législatifs en interne. Mais sans l'appui d'un expert-comptable, il ne s'agit pas seulement de se priver de l'aide de quelqu'un pour gérer la comptabilité. En réalité, le champ d'intervention d'un cabinet comptable est beaucoup plus large.
Article traduit de l'anglais